住宅ローン控除は、マイホーム取得者にとって節税効果のある制度です。
また、繰り上げ返済とのバランスを考慮することで、返済計画をより効率的に進められます。
本記事では、住宅ローン控除の仕組みと活用法、入居時期による控除効果、そして繰り上げ返済との優先順位について解説いたします。
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住宅ローン控除とは
住宅ローン控除は、一定の条件を満たす住宅ローンを利用して住宅を取得し、実際に居住を開始することで,所得税や住民税からの控除を受けられる制度です。
令和6年時点では、新築住宅のうち省エネ基準に適合する物件は、借り入れ残高の0.7%を最長13年間控除できます。
控除対象となる借入限度額は、物件の種類や入居者の属性によって異なり、最大5,000万円までとなる場合です。
適用条件としては、床面積が50㎡以上（一定の条件で40㎡以上も対象）、返済期間が10年以上、本人が居住していることなどが求められます。
この制度は、年末の借入残高を基準に控除額が決まるため、返済初期の恩恵が大きく、長期的な節税効果を期待できます。
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12月に入居することで住宅ローン控除を効果的に受けられる理由
住宅ローン控除は、年末時点の借入残高に応じて、控除額が決定されます。
そのため、12月中に入居することで、その年の控除対象として認められ、初年度から控除を受けられるメリットがあります。
一方、翌年1月以降の入居になると、控除は翌年からの適用となり、1年分の控除を失うことになるでしょう。
12月25日に入居した場合でも、年末時点での残高に応じた控除が受けられるため、年内の入居が大切です。
建物の引渡しが済んでいても、実際の居住が確認されなければ適用されないため、早めの引っ越しと住民票の移動を済ませておきましょう。
このように、控除を確実に活用するには、年内入居を目指すのが有利といえます。
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住宅ローン控除と繰り上げ返済どちらを優先すべき？
住宅ローン控除と繰り上げ返済の優先順位は、借入金利と控除率のバランスで判断することが大切です。
現在の控除率は0.7%であるため、借入金利がそれ以下であれば、繰り上げ返済を急がず控除を活用したほうがメリットです。
たとえば、金利0.5%の住宅ローンでは、繰り上げ返済による利息軽減効果よりも、控除による節税額の方が大きい可能性があります。
一方、金利が1.0%以上であれば、早期に繰り上げ返済をおこない、総支払額を減らす選択も有効です。
ただし、繰り上げ返済をおこなうことで借入残高が減少し、翌年以降の控除額が少なくなる点には注意が必要です。
控除期間中は現金を温存し、控除終了後に繰り上げ返済をおこなう戦略も、有効な選択肢といえるでしょう。
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まとめ
住宅ローン控除は、要件を満たすことで最大13年間にわたり税負担を軽減できる制度です。
12月に入居することで初年度から控除を受けられるため、年内のスケジュール管理が大切となります。
借入金利との比較により、控除期間中は返済を抑え、その後繰り上げ返済をおこなうことで、家計の効率的な運用が可能です。
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