不動産投資などで資金調達を検討する際、借入金と税金の関係が分からず不安に感じることはないでしょうか。
将来に向けた大切な資産形成を成功させるためにも、正しい知識を身につけたいというお悩みに寄り添います。
本記事では、借入金に対する税金の扱いや相続税控除の仕組み、減価償却資産を通じた節税効果について解説します。
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借入金そのものに税金はかかる？
金融機関などからお金を借りた際に、その資金に税金はかかりません。
借入金は将来返済する義務を負う資金であり、事業で得た利益とは見なされないものです。
ただし、借り入れをすること自体は、税金対策にはならない点に注意が必要でしょう。
借入金自体は経費にならず、元本を返済した際も原則として、必要経費には差し引けません。
一方、事業用資産を取得するための借入金に対する支払利息は、一定の場合に必要経費として扱われます。
しかし、余分な利息などを支払うため、単なる節税目的での借り入れを避けるべきと考えます。
資金調達は節税効果だけでなく、収支のバランスを第一に見極めることが大切です。
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相続税の負担を軽減できる債務控除の仕組みと注意点
相続税の負担を軽減する仕組みとして、遺産からマイナス財産を差し引ける債務控除があります。
この制度を利用できる代表例が、被相続人が融資を受けていた借入金です。
死亡した時点で残高があり、債務と認められれば課税価格から控除されます。
また、借入金だけでなく、生前に支払うべきであった未払い費用も対象となります。
具体的には、納めていなかった税金や、死亡後に相続人が納付する所得税などが挙げられるでしょう。
しかし、墓地など非課税財産に関する未払代金や、原則としての保証債務は対象に含まれません。
借入金があるだけで、無条件に税額が減るわけではないため、債務の内容を慎重に確認することが大切です。
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不動産取得に関わる借入金と経費計上による節税効果
借入金を利用して、不動産などを取得した場合、毎月の元本返済は経費とならない点に注意が必要です。
借りたお金が収入にならないことと対応しており、返済しただけでは所得を減らす効果はありません。
しかし、借入金を支出して建物を取得した場合は、価値の減少に応じて配分する減価償却費は経費になる仕組みが適用されます。
不動産所得において、この費用を計上することで課税所得が減少し、結果的に節税へと繋がるでしょう。
ただし、すべての資産が対象になるわけではなく、税務上において土地は非減価償却資産として扱われます。
土地は価値が減らないため、一緒に取得しても建物部分のみが償却の対象となります。
借り入れそのものではなく、取得した資産の性質によって経費計上の可否が決まることを理解しておきましょう。
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まとめ
借入金を受け取っても税金はかかりませんが、節税目的だけの不要な借り入れは避けるべきでしょう。
相続の際は、被相続人の借入金や未払い費用が債務控除の対象となり、相続税の負担を軽減できる場合があります。
元本返済は経費になりませんが、減価償却資産の取得価額は耐用年数にわたって減価償却費として経費計上できるため、正しく理解しておきましょう。
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